Оффшор Люксембург
Люксембург по праву считается одним из крупнейших банковских и финансовых центров. В этой стране существует 212 банков, 48 сберегательно-депозитных компаний, 20 небанковских финансовых учреждений, 890 организаций с коллективными капиталовложениями (взаимные и инвестиционно-трастовые фонды с общим объемом капиталовложений 108 миллиардов долларов США), 60 страховых компаний, 200 компаний вторичного страхования и 10000 холдинговых компаний.
Налогообложение
Корпорации уплачивают следующие виды налогов:
- На прибыль с организаций - до 39%.
- На дивиденды – 15%
- На передачу лицензионных прав – 10-12%.
- Налог на начисленные проценты отсутствуют.
Несмотря на такие высокие налоги , в Люксембурге есть организационно-правовые формы , которые очень выгодно организовывать. Это холдинговые компании или инвестиционные фонды. Они освобождаются от уплаты налогов на прибыль, на имущество и на дивиденды.
Кроме того, к данным льготам дополняются и иные послабления в целях стимулирования инвестиционной активности для компаний SICAV, SOPARFI и перестраховочных компаний.
Что касается договоров об избежание двойного налогообложения, то Люксембург заключил их с 22 странами, в том числе с США и Великобританией.
Виды люксембургских компаний
В Люксембурге существует три вида компаний.
Традиционная холдинговая компания 1929 года. С 1 января 2007 года холдинговый режим 1929 года в Люксембурге отменён и холдинговые компании, регулируемые законом от 1929 года, больше не регистрируются.
Холдинги SOPARFI
Основными преимуществами этих компаний являются следующие:
1. Относительно простой оборот акций, которые могут быть именными или на предъявителя. Для их перевода не нужно получать разрешение.
2. Уставный капитал (акции) может исчисляться в любой валюте.
3. Можно осуществлять самую различную деятельность.
4. Нет никакого валютного контроля.
5. Нет ограничений относительно национальности и места жительства директоров компаний.
6. Зарегистрировав компанию в Люксембурге, вы автоматически получаете доступ к ее валютной фондовой бирже.
Каждый год компании должны будут отчислять не менее 5% чистой прибыли в резервный фонд. Делается это до тех пор, пока его размер не составит 10% от выпущенного капитала.
Холдинги SOPARFI подпадают под обычный режим налогообложения в Люксембурге, однако дивиденды такого холдинга в большинстве случаев освобождены от налогов. Фондовые компании, как правило, подпадают под аналогичный режим налогообложения, что и SOPARFI.
Стандартные ставки корпоративного налога для обычных резидентных коммерческих предприятий в Люксембурге с учётом муниципальных налогов доходят до 40%.
Процедура регистрации компании в Люксембурге следующая:
1. Уставный капитал. Минимальный размер составляет 40 000 долларов США. Подтверждением наличия таких средств является выписка банка (местного или иностранного) о том, что указанная сумма внесена на блокированный счет для регистрации компании.
2. Учредители, акционеры - минимум два. Их статус (физическое лицо или компания), а также резидентность значения не имеет.
3. Директоры- минимум три директора для управления холдингом. Их статус (физическое лицо или компания), и резидентность также значения не имеет.
Партнёрство с неограниченной ответственностью (Société en Nom Collectif - SENC) и партнёрство с ограниченной ответственностью (Societe en Commandite Simple - SCS и SCA) - с выпуском акций или без выпуска акций - характеризуется следующим образом:
- минимально необходимого капитала для учреждения не требуется;
- капитал распределён в виде долей или в виде акций между партнёрами;
- генеральные партнёры (минимум – 2) в предприятии с неограниченной ответственностью несут неограниченную равноправную ответственность по долгам и обязательствам партнёрства;
- в предприятии с ограниченной ответственностью партнёры подразделяются на генеральных партнёров с неограниченной ответственностью, и на партнёров ограниченной ответственностью;
- партнёры не вправе передавать свои доли или акции третьим лицам без соответствующего решения общего собрания предприятия;
- управляют партнёрством генеральные партнёры.
Партнёрства традиционно интересны тем, что в этой форме собственности создаются частные инвестиционные фондовые компании. Законодательство Люксембурга о фондах различает следующие виды фондовых компаний:
- частные фонды с фиксированными активами
- частные фонды с нефиксированными активами
- частные пенсионные фонды
- инвестиционные компании с рисковым капиталом
Минимальный капитал для учреждения фондовой компании в Люксембурге составляет € 1 000 000.