Процедуры внутреннего контроля

Процедуры внутреннего контроля согласно рекомендациям Минфина России включают в себя:

1. документальное оформление;
2. подтверждение соответствия между объектами (документами) или их соответствия установленным требованиям;
3. санкционирование (авторизацию) сделок и операций;
4. сверку данных;
5. разграничение полномочий и ротацию обязанностей;
6. процедуры контроля фактического наличия и состояния объектов, в том числе физическую охрану, ограничение доступа, инвентаризацию;
7. надзор, обеспечивающий оценку;
8. процедуры, связанные с компьютерной обработкой информации и информационными системами, среди которых, как правило, выделяют процедуры общего компьютерного контроля и процедуры контроля, осуществляемые в отношении отдельных функциональных элементов системы (модулей, приложений).